在理解这类问题时，我们必须逐步区分项目，不能将会计处理、发票处理、企业所得税混合在一起。

我们公司抬头的发票真的能在我们公司列支吗？

“有没有具体的规定支持非本公司的报销费用和列支？”

这是一个非常实用的问题。

“现在我们的很多电信费用和差旅费都是增值税发票，但大部分都不是公司抬头，而是个人抬头。这部分按会计定义符合成本标准，但税务部门不承认是发票入账，认定为白条。”。

有时候，当学者遇到士兵时，他们真的很疯狂。他们总是希望从纸堆里找到一份白纸黑字的文件来规定这件事。实际上，为什么它被认定为白条？它需要文件的支持。

让我们来看看如何理解这个实际问题。

首先判断会计问题

第一个明确的问题是：该费用是否应报销入账列支。

先不管发票，先看会计准则-基本准则，这是会计准则，其他都是谣言。

与此有关的两条基本准则是：

第十六条 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅以交易或事项的法律形式为依据。

这篇文章本质上比正式条款更重要。所有“凭发票入账”的观点都在它面前，就像瓷砖上的霜在阳光下一样。

另一种是关于费用的定义：

第三十三条 费用是指企业在日常活动中发生的与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，会导致所有者权益减少。

就员工报销的差旅费而言，符合费用定义。

差旅费的发生是业务的本质，发票只是一种法律形式。如果只认可发票而不列支，显然违反了《基本准则》第十六条。

可以看出，进入费用这件事，甚至不需要发票。

也就是说，即使我们扔掉所有这些发票（只是假设乱扔发票是违法的），只要会计和公司能够从其他账单或信息中确认上述费用，我们也应该确认费用。换句话说，关心发票是否合适是错误的，以确定是否可以进入账户和支出。

了解上述结论，我们知道，对于会计处理，税务人员不能直接从“发票不是公司”来确定会计处理错误，只能从业务的真实性、金额的确定性来质疑，或提示可能存在税收风险。有时。不要混淆定性。

好的。当我们知道会计处理是完全正确的时候，我们可以放心30%。然后考虑下一个问题:

非公司抬头的发票可以在公司报销列支吗？

二是判断发票违法问题

此时，我们不考虑会计处理，因为会计处理必须是正确的；不考虑纳税问题，最后考虑纳税。只有这样的发票才能报销吗？这是违法的吗？

发票按照《发票管理办法》进行。根据《发票管理办法》及其相关规章制度和规范性文件，发票管理主要包括：登记、采购、储存、开具、收集等。对于正确使用发票，没有规定必须按台头列出。

这里简单提一下白条。白条目前是一个不确定法律内涵的概念。如果结合新旧发票管理办法来理解，我可以定义白条下的其他代替发票的凭证是白条。因此，发票不能被认定为白条。

就发票管理而言，一大类“不报销、不列支”的情况是：“不规范发票”不得列支、报销。因此，如果发票不规范，包括虚假发票，则不能在公司报销或列出。

会计应结合业务判断为什么这些发票台开给个人，是否属于不规范的发票行为。例如，显然应该开给公司，但开给个人，是不规范的，甚至是虚假的。但如果它本身可以开给个人，那就不是不规范的。

举个简单的例子，比如张三去吃饭。张三吃饭，张三付钱，老板开发票三抬头，这当然不是假的，不是不规范的；如果张三告诉老板，因为公共食物，钱是公司支付，让公司抬头，只要是真的，发票不是假的，不是不规范的。

除了会计判断，税务检查也会判断，这可能与会计有争议。你说发行是标准的，我只是说发行是不标准的，因为涉及到具体的实践，很难说谁输谁赢。我们退一万步，假设税收赢了，最终确定：“发票不标准”，那么，后果是什么呢？

后果是“不得用于支出、报销、税前扣除”。总之，不得使用发票——这是国家税务总局的规定。

仅此而已。

除非同时确定为“虚假”发票，否则报销公司甚至不能被罚款。发票不标准，责任在发票方，发票公司只需取出发票，要求对方重新开具。

如前所述，发票取出后，会计处理的正确性不受其影响，无论最终是否更换合规发票，因为无论是否有发票，会计都是根据实际情况记录的。

这样，我们就明白，首先，会计处理没有错，然后，发票可能会被提取出来，但即便如此，也不是非法的，很难说非法也是非法的，发票系统是由他们操作的。

在排除虚开的情况下，当我们知道这样的发票不违法，不罚款时，我们相信我们可以放心，30%，加起来是60%。

在此基础上，我们可以分析对企业所得税的影响。

三、所得税扣除风险

所得税能否扣除这些费用的把握程序是：会计处理是否正确，如果会计处理正确，是否存在税收差异。

也就是说，如果税务检查人员想征税，有两种基本手段，一种是会计处理不正确，另一种是会计差异。事实上，税务检查人员的识别和判断可能更为复杂，但掌握其法律本质只不过是上述两种。

前者主要是税务部门直接否认了费用的真实发生、费用与运营有关等事实。此时，费用发生的其他证据非常重要。例如：支付、合同、价格、原因等。如果税务部门质疑这一点的成功，即使你有公司的发票，也不能扣除，因为费用本身是假的或不能扣除的。

后者是税收认可费用的真实性和会计处理的正确性，但如果你想征税，你必须从“税收差异”中找到食物。

以差旅费为例，税收会有什么区别？

差旅费几乎没有税收差异。在正常情况下，税收很难找到差异，但事实上，税收很容易找到差异——“发票有问题”、"发台头不对"，但这种差异，没有法律依据。

假设1，税务机关可能无法确定发票不符合规定，发票的发行违反了哪些规定，因此所得税扣除没有差异，可以列出。

假设2，税务机关可能仍然会找到理由，认为发票开具不正确，应直接向公司开具，不能向个人开具，违反规定。所以，正如前面提到的，这张发票不能被列出和报销，它将被提取出来。但费用不能扣除吗？

根据几份文件，国家税务总局最直接的规定是：“不符合规定的发票不得用于税前扣除”或“不得用作税前扣除凭证”。它的规定只针对发票本身，而不是费用本身。事实上，它是三个词“提取”或“不允许使用”。否认的是发票的证明，而不是费用本身。

在企业所得税方面，不规范发票=无发票≠不能扣除。(注意，房地产企业开发产品的计税成本除外)

不得用于税前扣除，不得用于；不得用作税前扣除凭证，不得用作凭证。当然，你需要找到其他凭证来扣除它。所得税不同于增值税，没有规定必须发票。

因此，在会计处理正确的情况下，即使发票被认定为不符合规定，所得税前扣除也没有依据。

当然，如果你明白了这一点，你可能不敢把最后40%的心放在心上，因为税务检查人员可能不会依法出牌。在实践中，会计处理和业务中难免会出现一些小问题，税务执法中难免会出现简单粗暴的小问题。可能导致双方不按正确规定纳税和征税。

例如，为了简化税收，直接说：“抬头不是公司的发票不能扣除”，要求纳税，企业为了迎合税务人员，做好税务企业关系，愿意支付一点不公平的税，也达成了交易。

但是，如果金额过大，或者双方普遍存在对立和争议，如果必须采取法律渠道，则应采取正确的步骤，并按照标准进行处理。

那么，如何对待非公司抬头的发票报销入账呢？

1、尽量避免这件事，少找麻烦，不惹麻烦；

2、当然，最好还回重开；

3、认真区分发票是否虚开，杜绝虚开发票；

4、如果不能避免，应注意收集更多的支持证据来证明业务的真实性；

5、在业务真实情况下，不要担心会计处理错误；

6、只要不是虚开发票，就不用担心因为发票被罚款；

7、所得税扣除取决于费用本身；

8、在实践中，一些税务检查人员可能会简单地处理和控制门票上的税收。只要我们知道这一点，灵活务实，向领导请示，告诉他利益，并适当建议领导决定是否补充，这样当会计就很容易了。