丰台一般纳税人与小规模纳税人区别及优缺点?
发布时间:2025-02-18 10:28:16 浏览:93
无论是新企业还是老企业扩大规模,都经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好对税收负担影响很大。
增值税有两种纳税人,一种是普通纳税人,另一种是小规模纳税人。前者应满足销售标准和会计健全两个条件,后者不受此限制。两者主要有以下区别:
1.生产规模和销售收入不同。工业、维修、修理行业年收入低于50万元的,商业年收入低于80万元的,为小规模纳税人;年收入高于标准,财务会计健全,有固定营业场所,具有会计资格的专职财务人员为一般纳税人。
2.计算和缴纳增值税的方法不同。小规模纳税人应缴纳的税款乘以征收率(3%);一般纳税人应缴纳的所有销售收入乘以适用税率(17%或13%)减少购买商品所支付的进项税额之间的差额。
3.使用不同类型的发票。小规模纳税人只能购买普通发票,不能购买增值税专用发票。如需开具增值税专用发票,只能按适用征收率(3%)更换税务机关;一般纳税人可以申请购买和使用增值税专用发票。
与小规模相比,一般纳税人的优缺点体现在以下几个方面:
1、可购买专用发票和普通发票(小规模纳税人只能购买普通发票),使需要专用发票的客户能够成功交易,争取更多客户;
2、一般纳税人应缴增值税按销项-进项计算,即增值税*税率。当你销售微利商品时,你的应缴增值税将远低于小规模纳税人。
3、由于门槛相对较高,一般纳税人是公司实力的体现,有利于进入上市公司和大型企业。对于未来整合整个市场供应链和相关上下企业的小规模纳税人,他们将有更多的优势和更丰富的资源。
主要缺点:
1、当你的商品毛利润很高时,你会缴纳更多的税;
2、纳税申报有点复杂。