个人所得税的缴纳是每个符合标准的公民必须履行的义务。税收“取之于民，用之于民”。新手应该明白什么是个人所得税？如何缴纳个人所得税？

　　个人所得税是什么？

　　在中国境内居住一年以上的个人，从中国境内外取得收入，在中国境内居住不满一年的个人，从中国境内取得收入的，为个人所得税纳税人。

　　一、如何缴纳个人所得税

　　我国个人所得税的征收方式实行源代扣代缴和自行申报和使用，注重源代扣代缴。个人所得税的征收方式可分为每月征收和每年征收。个体工商户的生产经营收入、企业事业单位的承包经营、租赁经营收入、特定行业的工资薪金收入、中国境外取得的收入，按年征收应纳税额，其他应纳税额按月征收。

　　1、工资税的计算公式

　　应纳税额=(工资和薪金收入) -“五险一金”-扣除数×适用税率-速算扣除

　　2、个人所得税免征额为3500，采用超额累进税率计算方法

　　纳税=全月应纳税所得额*税率-快速扣除

　　实发工资=应发工资-四金-纳税。

　　应纳税所得额=(应付工资-四金)-3500

　　3、扣除标准

　　个人所得税按3500元/月起征标准计算

　　4、举例

　　如果一个人的工资收入是5000元，他的个人所得税是:(5000-个人缴纳的社会保险金额-3500元)×3%-0=个人应缴纳的所得税金额。

　　二、个人所得税税率

　　根据不同的税收项目，个人所得税分别规定了三种不同的税率：

　　1.工资薪金所得适用于7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。税率按个人月工资薪金应纳税所得额分为45%，最低3%，共7级。

　　2.个体工商户的生产经营收入和企事业单位的5级超额累进税率。适用于年度计算、月度预缴税款的个体工商户的生产经营收入和企事业单位承包经营、租赁经营的年度应纳税所得额，最低级别为5%，最高级别为35%，共5级。

　　3.比例税率。个人所得税、劳动报酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然收入等收入按次计算征收，适用20%的比例税率。其中，20%的比例税率适用于报酬收入，30%按应纳税额减征；劳动报酬所得一次性收入异常高的，除20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的，依照税法规定计算应纳税额，然后按应纳税额征收50%；5万元以上的，加100%。

　　三、个人所得税纳税范围

　　1、个人所得税的工资、薪金所得

　　工资和工资收入是指个人因工作或就业而获得的工资、工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴和其他与就业或就业有关的收入。也就是说，只要个人收入与就业有关，无论其单位的资本支出渠道或以现金、实物、证券等形式支付，都是工资和工资收入项目的税收对象。

　　2、个体工商户的生产经营收入

　　个体工商户的生产经营收入包括四个方面：

　　(一)经工商行政管理部门批准开业并取得营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、维修业等行业的生产经营所得。

　　(二)个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动。

　　(三)其他个人从事个体工商业生产经营取得的收入，即个人临时从事生产经营活动取得的收入。

　　(四)上述个体工商户和个人取得的与生产经营有关的应税所得。

　　3、企事业单位承包经营、租赁经营所得

　　企事业单位的承包经营、租赁经营收入，是指个人承包经营、租赁经营、分包、转租的收入，包括个人按月或按次取得的工资、工资性质的收入。

　　4、劳动报酬所得

　　劳动报酬收入是指个人从事设计、装饰、安装、绘图、测试、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲座、新闻、广播、翻译、草稿、绘画、绘画、雕刻、影视、录音、录像、表演、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代理服务等劳动收入。

　　5、稿酬所得

　　报酬收入是指个人因其作品以书籍、报纸的形式出版和出版而获得的收入。这里所说的“作品”是指可以通过书籍和报纸出版和出版的作品，包括中外文本、图片和乐谱：“个人作品”，包括我的作品和翻译作品。个人取得遗产报酬的，应当按照报酬所得项目征税。

　　6、特许权使用费所得

　　特许权使用费收入是指个人提供专利权、作权、商标权、非专利技术和其他特许权的使用权收入。提供作权使用权的收入不包括报酬收入。作者公开拍卖（招标）手稿原件或复印件取得的收入，应当按照特许权使用费收入计算。

　　7、利息、股息、股息收入

　　利息、股息和股息收入是指个人拥有债权和股权而获得的利息、股息和股息收入。利息是指个人存款利息（国家宣布2008年10月8日第二天取消利息税）、支付利息和购买各种债券的利息。股息，又称股息，是指股东根据股份制公司章程定期从股份制公司获得的投资利益。股息，又称公司（企业）股息，是指股份公司或企业根据应分配的利润分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息和股息，即分配红色股票，以分配的股票面额为收入计税。

　　8、财产租赁所得

　　财产租赁收入是指个人出租建筑物、土地使用权、机械、设备、船舶等财产的收入。财产包括动产和房地产。

　　9、财产转让所得

　　财产转让收入是指个人向他人或单位转让证券、股权、建筑物、土地使用权、机械设备、车辆、船舶等自有财产所取得的收入，包括转让房地产和动产所取得的收入。个人股票交易取得的收入暂不征税。

　　10、偶然所得

　　意外收入是指个人收入非常频繁，属于各种机会性收入，包括获奖、中奖、中奖等意外收入（包括奖金、实物和有价证券）。个人购买社会福利奖金、中国体育彩票、中奖收入不超过1万元的，免征个人所得税。超过1万元的，按意外收入全额征税（截至2011年4月21日的税率为20%）。

　　11、其他所得

　　除上述10个应税项目外，其他所得应当征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门是指财政部和国家税务总局。截至1997年4月30日，财政部和国家税务总局确定的其他所得项目包括：

　　(一)获得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖。

　　(二)个人取得超过国家规定利率和保值补贴率的银行部门支付的揽存奖金。

　　(三)个人因工作单位缴纳相关保险费而获得的无偿优惠收入。

　　（4）保险公司按保险金额向保险期内未发生事故的人寿保险家庭支付利息（或以其他名义支付的类似收入）。

　　（5）投资者个人的回扣收入或交易费用返还收入，因为证券公司吸引大投资者在公司开户交易，并支付部分交易费用给大投资者。

　　（6）在年终总结、各种庆祝活动、业务交流等活动中，个人取得部分单位和部门向其他单位和部门相关人员发放现金、实物或证券。

　　(七)辞职风险金。

　　(八)个人为单位或者他人提供担保，获得报酬。

　　个人所得，如果难以定义为哪个应税所得项目，由主管税务机关审查确定。